现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比值。其中，现金类资产包括库存现金、随时可用于支付的存款和现金等价物，即现金流量表中所反映的现金及现金等价物。该指标反映企业的即刻变现能力，可显示企业立即偿还到期债务的能力。现金比率越高，说明企业的变现能力越强。

一般认为，现金比率在20%以上为好。如果这一比率过高，意味着企业流动资产未能得到合理运用，从而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高则会导致企业机会成本增加。

现金比率的计算公式为：现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债×100%。

现金比率怎么分析?

【1】同业比较：将企业的现金比率指标在同行业之间进行比较。企业在选择比较对象时，可以选择同行业先进水平、同行业平均水平或主要竞争对手进行比较，如果本企业的该指标在同行业中处于领先地位，就说明企业有较强的竞争能力。

【2】历史比较：是对企业现金比率指标的本期实际值与历史各期实际值所进行的比较。对企业的短期偿债能力进行历史比较，有利于企业吸取历史的经验和教训，发现问题，及时改善企业的偿债能力。

对财务发生困难的企业，特别是发现企业的应收帐款和存货的变现能力存在问题的情况下，计算现金比率就更具有实际意义。它能更真实、更准确地反映了企业的短期偿债能力。(综合自会计网、南方财富网)

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