近日，资本邦了解到，哈尔滨国铁科技集团股份有限公司(下称“国铁科技”)回复科创板首轮问询。

在科创板首轮问询中，上交所主要关注国铁科技历史沿革、发行人资产重组、产品及核心技术、同业竞争、生产模式、采购及供应商、销售和客户、关联交易、营业收入、应收账款等共计17个大问题。

关于应收账款，招股书说明，报告期内，1年以上应收账款的余额分别为25,788.33万元、16,863.92万元、5,412.90万元和9,725.95万元，占应收账款余额的比例分别为30.99%、26.66%、9.57%和24.89%。

上交所要求发行人说明：(1)2020年一年以上应收账款占比显著下降的原因;(2)报告期期末应收账款逾期的主要客户名称、应收账款余额、目前回款情况，相关的减值情况。

国铁科技回复称，报告期内，发行人账龄在一年以上的应收账款余额分别为25,788.33万元、

16,863.92万元、5,412.90万元和9,725.94万元，占应收账款余额的比例分别为30.99%、26.66%、9.57%和24.89%。2020年末，发行人一年以上应收账款余额及占比较2019年末、2018年末有所下降，主要原因如下：

1、加强应收账款管理

报告期内，发行人不断加强应收账款管理，研究制定了应收账款清理计划及实施方案，加大应收账款回款考核力度，强化财务部门与业务部门应收账款管理的定期沟通，应收账款回款得到有效改善。

发行人采取了以下措施加强应收账款管理：(1)将应收账款按照信用期内、邻近信用期、已逾期进行分类，针对不同类型应收账款制定不同的应收账款回款政策;(2)建立应收账款管理台账，对应收账款逐笔登记详细债权信息，由财务部门与业务部门定期核对;(3)建立风险债权预警机制，对于邻近信用期的账款，由财务部门向相关业务部门预警，业务部门接到预警后及时向客户进行应收账款催收;(4)对于已逾期的债权，发行人定期召开债权清理专题会进行研究部署，将风险债权落实到部门，发行人结合客户基本情况、应收账款金额、逾期金额、历史合作情况、资金实力等进行汇总分析，制定催收计划，由发行人相应人员通过现场、电话等方式进行催收，并持续跟踪客户，重点关注客户经营及资金周转情况。

随着应收账款管理能力的不断提高，发行人应收账款余额及回款情况明显改善，2019年末、2020年末，发行人应收账款余额较上年末分别下降23.98%、10.59%。

2019年12月31日，发行人应收账款余额为63,250.00万元，期末应收账款在2020年的回款金额为57,837.11万元，期后回款占比达到91.44%，相较2018年79.73%的期后回款占比明显提升。

随着发行人加强应收账款管理，应收账款期后回款情况良好，导致2020年末发行人1年以上的应收账款占比较2018年、2019年显著下降。

自2020年1月1日起，发行人执行《企业会计准则第14号—收入》(以下简称“新收入准则”)，新收入准则将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。发行人适用新企业准则后，将与合同执行相关的履约保证金由应收账款科目重分类至合同资产科目，2020年12月31日，账龄超过一年的合同资产余额为1,194.56万元。上述履约保证金重分类调整，导致发行人一年以上的应收账款余额较2018年末、2019年末有所下降。

根据《审阅报告》(致同审字(2022)第230A001172号)，发行人2021年末一年以上应收账款余额为6,741.01万元，占2021年末应收账款余额的比例为11.62%，与2020年一年以上应收账款占比基本保持一致，应收账款回款情况良好。

报告期各期末，发行人应收账款逾期金额及占应收账款比例分别为13.97%、10.28%、2.84%、9.09%，整体呈稳定下降趋势。

2018年至2020年末，发行人应收账款逾期金额由11,622.41万元减少至1,607.03万元，下降较为明显，主要原因为发行人加强应收账款管理、加大对逾期应收账款催收力度，多数逾期应收账款已经回款。2021年6月末，应收账款逾期金额有所上升，主要系部分国有企业客户付款审批速度较慢，导致应收账款逾期。

报告期内，发行人应收账款逾期的客户以轨道交通行业的国有独资企业、国有控股企业为主，该类企业的财务收支实行严格的预算管理，因此存在部分未严格按照合同约定付款的应收账款逾期情况。

上述主要应收账款逾期客户中，中国铁建电气化局集团北方工程有限公司及北京京港地铁有限公司资本实力普遍较强、商业信誉良好，尚未回款主要系建设项目尚未终验或整体概算调整等原因，根据历史合作情况判断坏账风险较小。襄阳鑫铁机车技术服务有限公司及辽宁银恒镀锌彩涂钢板有限公司因资金周转困难尚未回款，发行人相关债权尚处于执行阶段，至2021年6月30日对应应收账款已全额计提坏账准备。

报告期各期末，发行人依据信用风险特征划分不同客户组合，按照整个存续期的预期信用损失计量相关资产的坏账或减值准备。发行人根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款的历史信用损失经验为基础，并结合前瞻性信息对历史数据进行调整，计算预期信用损失。报告期各期末，针对逾期应收账款，发行人均按照预期信用损失计提坏账准备，发行人针对逾期应收账款的坏账准备计提比例分别为11.17%、24.67%、46.95%和32.24%，整体呈稳定上升趋势，发行人坏账计提比例充分。

关于募投项目，上交所要求发行人说明：(1)国铁印务主要产品及对应技术、主要资产、经营情况，及与发行人业务或发展战略的关系;(2)公司拟收购国铁印务100%股权的原因及合理性;是否符合募集资金使用要求;(3)结合公司当前固定资产规模和业务模式，分析募投项目实施后发行人生产模式的变化情况及其主要财务指标的影响。

国铁科技回复称，本次收购国铁印务完成后，将以国铁印务位于北京市通州区环科中路8号的土地及房屋建筑物为基础，开展轨道交通智能监测运维研发及生产基地项目，使用国铁印务账面货币资金购置研发和生产所需仪器设备等，建设研发试验中心并对轨道交通安全领域的产品线进行升级及业务创新扩展。相关投资计划及安排情况如下：

1、投资概算

本项目计划募集资金总额为33,824.14万元，主要用于厂房土地投资、设备购置及安装、基本预备费、技术开发费及铺底流动资金。

关键词： 国铁科技 科创板首轮问询 应收账款余额 占比下降